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會計人員年末財務處理注意事項
來源:Chinese websites 發布時間:2018年11月29日


咸陽代理記賬公司提醒您,會計人員年末財務處理以下注意事項一定要仔細。


咸陽代理記賬公司


1.現金和存貨不能出現負數,現金沒有收入,何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬;

2.銀行單據至少在年終后要全部及時取回,未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符;
3.往來款項宜進行對賬,一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理;
4.檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定;
5.采用權益法核算對子公司的投資時,應根據子公司本年度的凈利潤進行調整;
6.檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符,如不符,應及時查明原因并進行處理;
7.檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符;
8.檢查是否存在應確認而未確認的收入,老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響;
9.檢查毛利率是否明顯不合理,成本結轉是否正確;
10. 檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符;
11.檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大,如外匯資產和負債很多,是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大;
12. 檢查所得稅的計算是否正確,如存在應交,是否在本年度正確計
13.檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符,檢查賬表是否相符。

需要及時處理的事項包括:
1.有暫估的入賬的材料等,都要沖銷
2.預提費用全部沖平!
3.利潤要調整到或都高于稅務局的要求!
4.一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于要求(工業4、2% 商業0、8%)
5.各類費用的入賬是否準確,有否將不屬于公司的費用入賬,或者提高了標準入賬了,比如:招待費5% 廣告費2%等
6.注意公司是否沒車,也把過路費,油費等車輛相關費用入賬做成管理費用,但可以做福利!
7.注意工資的計提,是否已經在本年度內發放完成了!

注意的分錄:
1.將本年利潤的余額全部轉入利潤分配
借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤
如果該公司是虧損的,則會計科目反之,在這步已經完成賬務處理!
2. 提取盈余公積
借:利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積
貸:盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積
3.交納個人所得稅:是利潤*85%*20%
借:利潤分配—未分配利潤
貸:其他貨幣資金

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