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誰說增值稅不影響利潤?90%會計都沒搞清楚!
來源:Chinese websites 發布時間:2018年11月29日

增值稅影響利潤嗎?這是一個很多人都回答不清楚的問題。陜西咸陽德潤稅收籌劃公司專業人士說,這個問題不是一兩句話能說清楚的。畢竟,增值稅不在利潤表中體現,而是在資產負債表中體現,按理來說應該是不影響企業的利潤總額的。

 

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但是,要是不影響企業利潤,為啥國家還會有一些免稅、減稅政策?增值稅稅率上浮或者下調是不是也沒有意義?這似乎是個玄妙的話題,我們先從增值稅本身的概念出發,了解一下增值稅的基本屬性。

 

陜西咸陽德潤稅收籌劃公司專業人士指出,增值稅屬于價外稅,是以商品(或應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的。價外稅是相對價內稅而言的,它是在商品價格之外征收的稅。價內稅和價外稅的稅率表達方式可以用一個簡單的例子說明:假設一個商品不含稅價100元,需征稅100元,價稅合計就是200元。那么價內稅的表達方式是:稅率50%。價外稅的表達方式是:稅率100%。

 

價外稅的課稅重點在于消費者,這也是稅務機關在征收增值稅時常用的說法。但其實消費者消費之前,也就是還未承擔增值稅前,稅務機關就已經先從企業那里將增值稅全部征收到了。所以實際上,稅務機關是將稅收風險通過所謂的"代收代繳",轉移到企業頭上了。

 

而從終端消費者角度來說,他們對價與稅的差別是不敏感的。設想你去飯店吃飯,結賬時營業員告訴你:100元不含稅餐費,再加上6元增值稅,一共106元。這時,你會不會滿腦子黑人問號?實際上營業員只會告訴你總共106元,而你也非常自然地接受這個說法。

 

所以,將增值稅人為地與價格分開有點像是在玩概念,好像稅是稅,跟價格沒有什么關系,但只有真正了解了增值稅是價格的有機組成部分,我們才能夠正確地理解價內稅和價外稅,才明白增值稅也是包含在商品價值里的一種價格!

 

而對于企業而言,只有"價"才能形成營業收入,進入利潤表項目;"稅"則化身"應交稅費-應交增值稅",進入資產負債表項目。

 

雖然銷售環節有增值才繳稅,但小編認為從廣義上來說,增值過后,上繳給稅務局的增值稅也應當屬于企業的成本費用。

 

除此之外,增值稅對利潤的影響還體現在各個業務環節的具體操作。下面就給大家舉幾個例子說明一下增值稅到底如何影響利潤的。

 

我們先做一個簡單的假設:

收入是A,成本是B,費用是C;

利潤D=收入A-成本B-費用C

 

1.企業購置固定資產,比方說在京東訂購一臺電腦,若是取得增值稅專用發票,進項稅可以抵扣,那么入"固定資產"原值的金額就變小了,所以每個月的折舊額也變小了。折舊在利潤表中屬于費用,也就是等式中的C變小,那么D是不是就變大了呢?

 

2.城建稅、教育費附加這些小稅種的稅基是增值稅,所以增值稅如果金額很大,那么城建稅、教育費附加的金額也會相應變大,那么利潤表中的"主營業務稅金及附加"也變大了,對應的C變大,那么D就變小了。

 

3.如果企業采購物資給員工發福利,即使取得了增值稅專用發票,也是不能抵扣的。所以增值稅的金額要計入費用,C就變大了,這就導致D會變小。

 

4.企業確認應收賬款時要在銷售當期確認增值稅銷項稅額,但應收賬款是有產生壞賬的風險的。如果增值稅都在當期繳納了,但應收賬款最后變成了壞賬,那么整個價稅合計都會確認為壞賬,其中企業確認的銷項稅額會通過"資產減值損失"進入利潤表,進而對利潤產生影響。同樣是C變大,D變小。



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